Para los empleados que ganan lo suficiente como para colocar su salario en el nivel más alto de impuestos sobre la renta en los Estados Unidos, un plan de compensación diferida es una forma de contribuir con más fondos para una jubilación o una necesidad futura.
Imagina que estás ganando$ 500,000 por año en tu puesto. Si hace el máximo aplazamiento a sus planes de jubilación utilizando todas las opciones disponibles, la mayoría de las personas pueden desviar menos de $20,000 para sus necesidades futuras. ¿Cuánto le permitirá disfrutar de sus años de jubilación? En lugar de ahorrar el 5% de sus ingresos o menos, puede ahorrar significativamente más si su empleador permite un plan de compensación diferida de la Sección 409A.
La categoría impositiva individual más alta para 2018 fue del 37% para las personas solteras o jefes de familia que ganan$ 510,300 por año, mientras que para las personas casadas que presentan declaraciones conjuntas fue de $612,350.
Bajo este plan, puede diferir los ingresos que normalmente se recibirían ahora para una fecha posterior. La mayoría de los empleados reciben una suma global o una serie de pagos de 5 a 10 años después de jubilarse o dejar su puesto de alto salario. Eso le permite tener una jubilación que no esté gravemente subfinanciada en comparación con su estilo de vida actual.
Si está pensando en utilizar un plan de compensación diferida de la Sección 409A para su bienestar financiero, estos son los pros y los contras que debe considerar.
Esta información es solo para fines generales y no debe considerarse un reemplazo del asesoramiento financiero profesional.
Lista de las ventajas de un plan de compensación diferida
1. El IRS permite contribuciones ilimitadas a un plan de compensación diferida.
El Servicio de Impuestos Internos permite a los asalariados altos la oportunidad de contribuir tanto como quieran al plan de compensación diferida de la Sección 409A. Es la única opción de este tipo que está disponible en una situación de jubilación para los empleados. Existen algunos riesgos únicos relacionados con esta opción debido a esta función, por lo que querrá evaluar todas sus opciones potenciales antes de decidir transferirle su salario.
Si todo va según lo planeado, entonces esta opción le permite diferir una parte significativa de los ingresos de hoy para convertirse en la solución de jubilación del mañana.
2. Hay beneficios fiscales que pueden aplicarse con el plan 409A.
Si decide diferir sus ingresos a través de un plan de compensación diferida 409A, puede posponer sus ingresos en los años en que se encuentre en el nivel superior de impuestos sobre la renta. Cuando ya no trabaja, los niveles de ingresos que gana pueden ser mucho más bajos. La porción diferida de su salario luego se gravaría en el rango actual para el año en que recibió la distribución en lugar del rango superior cuando ganaba un nivel de ingresos más alto. Esta estructura hace posible que sus fondos se graven a una tasa más baja, lo que le permite conservar una mayor parte de su dinero.
3. Algunos empleadores ofrecen opciones de inversión con su plan de compensación diferida.
Algunas opciones de planes de compensación diferida 409A le brindan la oportunidad de seleccionar opciones de inversión específicas que permitan que su dinero crezca con el tiempo como lo harían en una 401k o una IRA. Puede haber algunos planes que brinden soluciones de inversión, pero no le permitirán seleccionar cuál se aplica a su cuenta.
Las opciones de inversión suelen ser anualidades, acuerdos de seguros o valores. Los fondos también se pueden reservar en un fideicomiso, aunque el dinero seguiría contando como parte de los activos generales de la empresa.
Cuando esta opción está disponible, entonces tiene la oportunidad de aumentar sus ganancias de jubilación como cualquier otro plan de jubilación. Aún estaría sujeto a las tarifas y costos de administración, pero puede ser una forma sencilla de hacer crecer su efectivo mientras se preocupa por hacer su trabajo todos los días.
4. Solo está destinado a los asalariados más altos de la empresa.
Existen reglas establecidas con el plan de compensación diferida 409A que ayudan a reducir los riesgos involucrados al realizar inversiones. El plan se usa a menudo para beneficiar a los ejecutivos, propietarios y los trabajadores mejor pagados que están en la empresa. Otros planes de jubilación limitarán la contribución o participación debido a las reglas de discriminación de ingresos. Eso no es algo de lo que deba preocuparse con esta solución. Siempre que gane lo suficiente para calificar para el aplazamiento, puede enviar tanto de su salario como desee al plan.
5. Puede decidir diferir eventos de ingresos específicos en lugar de un porcentaje de salario.
Cuando usted es un empleado altamente remunerado, el plan de compensación diferida 409A le brinda la oportunidad de ahorrar para la jubilación de varias maneras diferentes. Si ya tiene ingresos sustanciales, es posible que la provisión de un bono financiero no sea necesaria para llegar a fin de mes. Puede optar por diferir una parte, o la totalidad, de un bono anual en esta opción de jubilación. Eso le permite tomar su salario regular al mismo tiempo que crea una contribución directa a sus años futuros.
6. Ofrece una forma de retrasar la recepción de un pago del Seguro Social.
Si puede contribuir una cantidad significativa a su plan de compensación diferida, entonces este producto puede servir como su principal fuente de ingresos durante los primeros años de su jubilación. Eso significa que podría retrasar la distribución de sus pagos del Seguro Social hasta que cumpla los 70,5 años, cuando las distribuciones mínimas obligatorias se envían sin importar qué. Esta estructura le permite permitir que sus activos con impuestos diferidos, como un plan 401k, sigan creciendo durante el máximo de tiempo.
7. Hay opciones de pago flexibles disponibles a través de la mayoría de los planes de compensación diferida.
Dependiendo del diseño del plan de compensación diferida 409A en su empleador, puede optar por realizar retiros de la cantidad que ahorró hasta por 10 años. Algunos empleadores limitan esa cifra a 5 años, mientras que otros exigen un pago global inmediatamente cuando se alcanza la fecha acordada. Hay varios empleadores que brindan las tres opciones para elegir, lo que le permite personalizar la forma en que recibe los ingresos durante sus años de jubilación sin tener que lidiar con multas por retiro anticipado como lo haría con otros planes.
8. Tiene acceso a opciones de retiro anticipado durante eventos de vida calificados.
Aunque no puede obtener un préstamo con un plan de compensación diferida de la Sección 409A, hay ocasiones en las que puede acceder a este efectivo en caso de que surja la necesidad en su vida. Si ocurre una emergencia imprevista, como una enfermedad o una dificultad financiera severa, entonces puede acceder al monto diferido para atender sus necesidades. Los empleados que experimentan una discapacidad por algún motivo pueden acceder a su dinero de inmediato. Tus herederos también pueden recibir el salario diferido si te sucede algo inesperado.
9. Es posible acceder al efectivo durante una fusión o compra.
Una de las reglas únicas que encontrará con un plan de compensación diferida es que hay momentos en los que es posible acceder a su dinero si la empresa crea un mayor nivel de riesgo. Puede recibir un pago, incluida una suma global completa de lo que tiene, si su empleador pasa por una fusión o una compra. Esta opción le permite asegurar sus ingresos, aunque a lo que puede ser una tasa impositiva más alta que si hubiera esperado recibir la distribución en años futuros.
10. Aún puede reclamar su salario diferido en la corte.
Cuando un plan de compensación diferida se desvía debido al mal desempeño de una empresa, no es inusual que los ejecutivos involucrados lleven a la organización a los tribunales para reclamar el salario que se les debe. Es por eso que muchas empresas deciden financiar esta opción a través de un fideicomiso especial en lugar de mantenerlo en su departamento de contabilidad. Este problema no resolverá el acceso de los acreedores que es posible en caso de que se presente una declaración de quiebra, pero puede reducir la exposición legal de la organización al tiempo que brinda una mejor oportunidad de recuperar al menos una parte de los fondos.
Lista de las desventajas de un plan de compensación diferida
1. Su salario corre un riesgo sustancial de pérdida bajo un plan de compensación diferida.
El requisito más importante del plan de compensación diferida 409A es que el salario que apartó podría perderse si algo le sucediera a la empresa en años futuros. A diferencia de las otras cuentas de jubilación que utilizan activos calificados para la financiación, esta opción no califica. Eso significa que los activos están vinculados al bienestar financiero de la empresa en lugar de ser 100% suyo, a pesar de que es un salario que ya ha ganado.
Si su empleador fallara por alguna razón, entonces los acreedores de la organización tendrían la primera prioridad para recuperar sus pérdidas. Solo cobraría después de que se resolvieran todas las demás deudas.
2. Una vez que decida utilizar esta opción, no podrá cambiarla.
Cuando elige utilizar el plan de compensación diferida 409A, debe tomar una decisión sobre su futuro hoy. La elección de diferir su salario en esta opción de jubilación es irrevocable. También determinará cuánto está apartando y cuándo se le pagará después de dejar la empresa. Puede haber varias opciones diferentes disponibles para usted según lo que el empleador tenga establecido como beneficio. Es posible que algunos solo ofrezcan 1-2 opciones. Es posible que descubra que existen consecuencias fiscales hoy y mañana si cumple con esta decisión.
3. Es posible que aún se le graven sus salarios a la tasa más alta.
Una de las ventajas importantes de utilizar el plan de compensación diferida 409A es que puede diferir sus ingresos a un año futuro cuando su salario general sea más bajo. Si no gana nada más que los pagos de esta opción de jubilación, entonces sus ingresos podrían encajar en un tramo impositivo más bajo, lo que le permitirá conservar una mayor parte de lo que ganó a pesar de que su ingreso general en el momento en que se le otorgó lo colocó en el tramo más alto.
Este diseño se convierte en una desventaja si su plan de compensación diferida requiere un pago global en el momento de su distribución. La única ventaja que pueden tener algunos trabajadores es la posibilidad de tener ingresos adicionales que pueden utilizar durante su jubilación porque eligieron recibir menos al principio de su carrera.
4. Es posible perder la mayor parte, si no todo, de su salario si viola los términos del plan.
Cuando decide diferir su salario a un plan de compensación diferida 409A, entonces está creando un acuerdo con su organización de que permanecerá empleado durante un número determinado de días. Los términos de cada plan pueden variar y es posible que esta desventaja no se aplique en su caso. Si una de las condiciones es que trabaje hasta una fecha límite, entonces su salario no se consolida por completo hasta que llegue a esa fecha. Si decide jubilarse antes de tiempo, renunciar por una razón personal o si lo despiden por una causa justa, podría perder una gran parte de su salario.
Esta estructura es la razón por la que el plan de compensación diferida 409A se gana el apodo de las “esposas de oro”. Las empresas lo utilizan como una forma de mantener a sus mejores empleados porque el costo de irse para algunos podría ser enorme.
5. Es posible que no haya opciones de inversión disponibles para el plan 409A.
Los empleados a menudo optan por enviar sus salarios a un plan de compensación diferida porque su empleador usa los fondos como un vehículo de inversión para estabilizar su flujo de ingresos. La mayoría de los planes tienen un perfil sólido en esta área que puede ayudar a que su plan 409A crezca, pero no todas las organizaciones hacen que esto sea una prioridad. Es posible que descubra que no hay opciones de inversión disponibles, lo que significaría que potencialmente podría ganar más si tomara el dinero como salario hoy y lo invirtiera por su cuenta. Si tiene opciones disponibles, es posible que descubra que tienen altos gastos, opciones limitadas o una mala reputación de crecimiento.
6. No tiene ningún control sobre sus activos con este plan.
Cuando elige un plan de compensación diferida 409A, está tomando la decisión de permitir que su empleador controle sus fondos. Debe aceptar estos términos como parte de las reglas del IRS que permiten contribuciones ilimitadas en primer lugar. Debido a que no hay control sobre su dinero, es posible que tenga poco que decir sobre cómo se invierte. Puede que no haya una forma de evitar que la empresa entre en quiebra. Este proceso crea otro conjunto de “esposas” porque se ve obligado a adoptar una posición en la que debe hacer todo lo posible para salvar a la organización y evitar una pérdida significativa.
7. Los planes de compensación diferida en los EE. UU. No son portátiles.
Incluso si deja a un empleador en términos amistosos y su plan de compensación diferida 409A no requiere una multa por la acción, no es algo que pueda llevar consigo a otro trabajo. Esta opción de jubilación no es portátil como una IRA o una reinversión de 401k. Los fondos permanecerán con la empresa hasta la fecha de distribución acordada. A menos que experimente un evento de vida calificado que desencadene un pago anticipado, este escenario dejaría en duda el futuro de su jubilación hasta el día en que reciba los pagos o su compensación global.
8. No puede obtener un préstamo con un plan 409A.
Si descubre que su salario actual no es suficiente para administrar sus gastos de manutención, entonces el plan de compensación diferida 409A no le ofrece una salida. No está permitido sacar un préstamo contra los fondos que están en esta cuenta porque es una estructura no calificada. El dinero no es suyo hasta que la empresa le envíe una distribución. Esa es otra diferencia significativa al comparar este plan de jubilación con las otras opciones que están disponibles en el mercado hoy.
9. Si selecciona la opción de pago, está asumiendo un riesgo crediticio adicional.
Incluso si alcanza la fecha de calificación para su primer desembolso del plan de compensación diferida, todavía hay un riesgo crediticio a considerar. Digamos que eligió tomar 10 años de pagos de esta opción de jubilación como una forma de darse una década de ingresos estructurados. Si algo le sucede a la empresa durante ese tiempo, sus ingresos aún están en riesgo. Si ocurriera una quiebra o un fallo, los acreedores aún tendrían acceso a sus fondos. Eso significa que sus pagos podrían agotarse mientras tenga poco conocimiento sobre cómo se administra el negocio.
10. Es posible que no pueda detener un pago acelerado del plan de la Sección 409A.
Incluso si decide que la solución de pago flexible es el mejor curso de acción para tomar con su plan de compensación diferida de la Sección 409A, no hay garantía de que la estructura que elija sea la que recibirá. Las empresas pueden tener derecho a acelerar los plazos de su reembolso según la estructura del plan. Esta opción es común para una circunstancia en la que necesita irse inesperadamente. Eso da como resultado que sus ingresos reciban una suma grande e inesperada de efectivo que podría crear un impacto fiscal significativo, especialmente si recibe un paquete de indemnización junto con este pago.
11. Su situación financiera puede cambiar con el tiempo.
La peculiaridad de obligarlo a elegir qué método de compensación prefiere en el momento de la creación del plan de compensación diferida puede resultar molesto para algunas personas con el tiempo. Siempre existe la posibilidad de que, si elige aceptar pagos a lo largo del tiempo, un cronograma más rápido o un pago de suma global habría respondido mejor a sus necesidades. Descubrirá que también ocurre lo contrario. Algunas personas optan por recibir el pago de una suma global para reducir su exposición al riesgo de decomiso solo para descubrir que todavía tienen un ingreso decente y hubieran preferido pagos estructurados en lugar de un salto en la siguiente categoría impositiva.
Los pros y los contras de un plan de compensación diferida hacen posible que los asalariados altos difieran una parte significativa de su salario para mantener su estilo de vida durante los años de jubilación. Si está dispuesto a aceptar los riesgos asociados con este movimiento de efectivo, entonces puede ser un excelente recurso de ingresos con sus otras inversiones para crear una vida cómoda para usted. También puede ser prudente considerar qué opciones de inversión están disponibles para ver si también puede superar la tasa de crecimiento después de impuestos por su cuenta.
