Cuando desee incorporar una empresa, hay dos estructuras diferentes entre las que elegir: una corporación S o una corporación C. Esta elección se basa a menudo en la estructura fiscal ideal para la empresa. Cuando opera bajo la estructura S-corp, entonces se trata como una entidad de paso. Eso significa que las ganancias de la empresa (y las pérdidas) se informan sobre los ingresos del propietario de la empresa.
No hay preocupaciones sobre el impuesto sobre la renta de las empresas con una corporación S en los Estados Unidos.
Cuando una empresa opera como una corporación C, primero se gravan las ganancias a nivel corporativo. Luego, las declaraciones de impuestos sobre la renta personal del propietario también se gravan, en función de si los ingresos se distribuyen a los accionistas de la corporación como dividendos.
Debido a que ambas estructuras corporativas requieren obligaciones de documentación y cumplimiento similares, comprender los beneficios adicionales de la S-corp frente a la C-corp lo ayudará a decidir qué opción es la adecuada para sus necesidades.
Lista de las ventajas de una corporación S frente a una corporación C
1. Las ganancias de S-Corp solo se gravan una vez a nivel federal.
La mayor ventaja de elegir la S-corp sobre la C-corp es evitar la doble imposición sobre las ganancias. Cuando una empresa se incorpora como una corporación C, las ganancias se gravan primero a nivel corporativo a través del formulario 1120 del IRS. Luego, el dinero se grava nuevamente en las declaraciones de impuestos sobre la renta personal del propietario si distribuye los ingresos a los accionistas como dividendo.
La única forma de evitar este problema como C-corp es operar con pérdidas o reinvertir las ganancias en el negocio en lugar de pagar un dividendo. Con la estructura S-corp, todos los accionistas informan su participación en los ingresos o pérdidas solo en su declaración de impuestos. Eso significa que usted paga a lo que sea que sea su nivel de ingresos personales en lugar de la tasa corporativa actual.
2. Las entidades S-Corp tienen una deducción especial que pueden tomar.
A partir del año fiscal 2018, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos aprobada por el Congreso y promulgada por el presidente Donald Trump permite que las entidades de paso, como una corporación S, deduzcan el 20% de sus ingresos comerciales en su declaración de impuestos personal. En el momento de escribir este artículo, esta deducción no vencerá hasta 2025. Eso significa que el propietario de un negocio con$ 100,000 de ganancias de S-corp para informar en su declaración de impuestos personal puede eliminar$ 20,000 de la parte superior, dándoles efectivamente ese impuesto en efectivo. libre.
Cualquier entidad de transferencia, incluidas las sociedades, las LLC y los propietarios únicos también califican para esta ventaja potencial. Las corporaciones C no califican en absoluto para esta ventaja.
3. Los activos personales no están en juego en la estructura de la corporación S.
Debido a que la corporación se trata como su propia estructura, los activos personales del propietario de la corporación S no están en riesgo como lo están con un propietario único o una sociedad. Las corporaciones C también ofrecen este beneficio. Los activos de la empresa se mantienen separados de los activos personales.
Hay momentos en que esta ventaja desaparece. Si los propietarios contribuyen de manera significativa a los ingresos de su empresa mediante la combinación de fondos personales y comerciales, esto se denomina “traspasar el velo corporativo”. Los tribunales podrían decidir en tal circunstancia que los bienes personales deben quedar desprotegidos. Las corporaciones C también corren este riesgo, aunque a veces a un nivel menor.
4. Existe una mejor protección de la privacidad con una corporación S.
Las corporaciones C son empresas públicas que crean registros que los inversores pueden revisar a su conveniencia. Aunque existen algunas protecciones de privacidad con esta estructura, la corporación S es una mejor opción si está tratando de limitar la cantidad de información a la vista del público.
Este beneficio a menudo se aplica a los salarios que se pagan a los oficiales y propietarios. Debido al potencial de división de ingresos de este tipo de negocio, puede tomar un salario menor (según las reglas de ingresos establecidas por el IRS) y luego tomar el resto de las ganancias como una distribución. Esta estructura limita la conciencia pública de lo que ganan algunos accionistas activos, lo que proporciona cierto nivel de protección de la información.
5. Hay menos requisitos administrativos.
Descubrirá que los requisitos de papeleo para seguir las reglas, leyes y regulaciones son similares cuando se comparan los S-corps con los C-corps. Sin embargo, cuando se comparan todas estas responsabilidades, la corporación S tiene algunas ventajas que considerar. El papeleo de reparto de beneficios es el mayor diferencial. Debido a la naturaleza de transferencia de la corporación S, gran parte del trabajo recae en cada persona en lugar de hacerlo a través de la propia corporación.
Aún enfrentará los requisitos para celebrar reuniones formales, publicar notas de la Junta Directiva y distribuir información financiera. Lo que no enfrentará son las declaraciones de impuestos corporativos.
6. Las corporaciones S son asequibles para comenzar.
La mayoría de las empresas que deciden formar corporaciones S lo hacen porque planean brindar un servicio específico a su comunidad. Es una gran opción para una empresa que requiere más formalidad que una LLC, pero también desea mantener su círculo de propiedad cerrado. No tiene las mismas compras significativas de equipos con esta operación en comparación con una corporación C al iniciar las operaciones. Puede obtener una ganancia considerable sin mucho gasto o esfuerzo. Por lo general, hay costos iniciales más pequeños asociados con esta estructura en comparación con C-corp también.
7. Los propietarios pueden cancelar sus pérdidas iniciales con una corporación S.
Una de las mayores ventajas de formar una corporación S es que puede cancelar sus pérdidas iniciales cuando es accionista. Gracias a la naturaleza de transferencia de esta entidad, usted obtiene acceso a su parte de las pérdidas como lo hace con las ganancias. Eso tampoco cambia su estado salarial. Esas pérdidas pueden ayudarlo a mantener más bajas sus obligaciones tributarias generales, con pérdidas significativas transferidas a diferentes años tributarios para seguir compensando las ganancias futuras obtenidas.
Cuando el presidente Donald Trump informó una pérdida de casi mil millones de dólares al IRS en la década de 1990, tenía el potencial de traspasar esa cantidad durante más de una década para limitar su responsabilidad general. La mayoría de los accionistas ven esta ventaja a menor escala, por supuesto.
8. No es necesario tener 100 accionistas en el negocio.
A los capitalistas de riesgo y otros inversores no les gusta la idea de tratar con hasta 100 personas cada vez que se debe tomar una decisión. Aunque la participación en el capital social es baja en esa situación, todas las personas tienen la misma voz en las decisiones finales que se tomen. Es por eso que la mayoría prefiere el estado de corporación C.
El hecho de que se le permitan 100 accionistas como una corporación S no significa que deba tener tantos. Crear un acuerdo que limite el número de propietarios involucrados con sus artículos de incorporación puede ofrecer a algunos ángeles y capitalistas de riesgo más confianza en su estructura corporativa.
9. Hay menos estándares de publicación a seguir.
Otros tipos de negocios, incluida la corporación C en algunas comunidades, deben publicar cambios en la estructura, activos adquiridos o desarrollos planificados en publicaciones periódicas locales para crear conciencia pública sobre lo que están haciendo. El estado de Nueva York requiere que los posibles propietarios de LLC, por ejemplo, publiquen un aviso formal de formación que puede durar varias semanas. La estructura de la S-corp le permite solucionar ese problema sin los mismos retrasos.
Una vez que solicite su estado, comenzará las operaciones una vez que obtenga la documentación correcta. La mayoría de las empresas pueden comenzar a atender a sus clientes de manera más rápida y eficiente debido a este cambio de estructura.
Lista de las desventajas de una empresa S frente a una empresa
1. Es más difícil incorporarse como S-corp que como C-corp.
Estados Unidos considera que la estructura de corporación C es la incorporación predeterminada que se utiliza al formar una empresa. Cuando presente los artículos de incorporación con su Secretario de Estado local, esta es la empresa en la que se convierte. Debe presentar el Formulario 2553 del IRS como parte de su documentación inicial para asegurarse de convertirse en una S-corp para fines de impuestos federales. Algunos estados requieren que llene documentación adicional para ser tratado de esta manera a su nivel también.
Al igual que con cualquier incorporación comercial, es posible que deba designar un agente registrado, crear estatutos para la empresa y solicitar licencias o certificaciones específicas para realizar negocios dentro del estado. Estos costos son similares para ambas estructuras, pero pueden ser más costosos en comparación con las sociedades o los propietarios únicos.
2. La tasa impositiva para corporaciones C es una tarifa fija y predecible.
Es posible que la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos no ofrezca a la corporación C una deducción de los ingresos comerciales como lo hace para la corporación S, pero ofrece una caída significativa en la tasa impositiva. Las empresas que operan como corporaciones C verán que su tasa impositiva disminuirá del 35% al 21% a partir de su presentación del año fiscal 2018.
Con la estructura S-corp, la tasa impositiva se basa en la actividad del accionista en las operaciones diarias de la corporación. Los salarios se gravan de tres formas diferentes.
• Hay un impuesto del 15.3% sobre los primeros$ 117,000 ganados.
• Se aplica un impuesto del 2.9% sobre los siguientes$ 83,000 ganados.
• Luego, se aplica un impuesto del 3.8% sobre los ingresos superiores a $200,000.
Los salarios se gravan con una S-corp, pero no su distribución de beneficios. En cambio, los accionistas pasivos están sujetos al Impuesto sobre la Renta Neta de Inversiones, que es un impuesto marginal más alto para la mayoría de las personas en comparación con los accionistas activos.
3. Hay límites de ingresos establecidos para la deducción del 20%.
La ley tributaria que rige la temporada de presentación de impuestos de 2018 permite que las entidades de transferencia que ganen$ 315,000 para contribuyentes conjuntos casados o$ 157,500 para contribuyentes solteros aprovechen la deducción del 20% de la parte superior de los ingresos. Hay límites para esta deducción según el tipo de negocio que sea su S-corp, por lo que los médicos y abogados pueden ver beneficios fiscales limitados en comparación con las estructuras de la corporación C. También se aplican límites a lo que se les paga a los empleados en concepto de salario. Si gana más que las cifras anteriores, puede perder los ahorros fiscales en comparación con los recortes permanentes ofrecidos a la C-corp.
4. Las corporaciones S tienen una diferencia en la estructura de propiedad.
Las corporaciones S pueden tener hasta 100 accionistas asociados con el negocio. Cada accionista debe ser un extranjero residente o un ciudadano estadounidense. También están limitados a una clase de acciones, lo que significa que solo hay un tipo de accionista dentro de la estructura. Debido a que no existe una jerarquía dentro de la corporación, sin diferencias entre los accionistas, los objetivos de recaudación de fondos de la empresa son más difíciles de lograr.
Las corporaciones C no tienen restricciones de propiedad en el momento de escribir este artículo. Se le permite un número ilimitado de accionistas dentro de la empresa, junto con diferentes clases también. Ahí es cuando los ángeles y los capitalistas de riesgo prefieren esta opción, ya que les da la oportunidad de tener acciones preferentes.
5. Las corporaciones S no pueden deducir sus beneficios adicionales.
La estructura actual de la corporación C le permite deducir el costo de cualquier beneficio adicional que se otorgue a los empleados. Eso incluye cosas como su seguro médico o discapacidad. Los accionistas de la C-corp tampoco pagan por estos beneficios, asumiendo que un mínimo del 70% de la empresa recibe los mismos beneficios marginales.
La corporación S no obtiene este beneficio en absoluto. Todo lo que se trate como ingreso distribuido al accionista está sujeto a las tasas impositivas enumeradas. Dado que ambos tipos de corporaciones no llevan consigo el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, una organización que ve distribuciones a través de beneficios complementarios con frecuencia encontrará que la estructura C-corp es beneficiosa en comparación con la estructura S-corp.
6. El estado de corporación S puede ser cancelado por el IRS.
Debido a las posibles ventajas fiscales de ser una corporación S, las autoridades fiscales examinan esta estructura en gran medida en comparación con el estado predeterminado de corporación C. Descubrirá que si comete un error con sus requisitos administrativos, incluso si simplemente no cumplió con una fecha límite de presentación, su estado de S-corp puede ser cancelado. Este escenario ocurre a menudo cuando accidentalmente superas las 100 acciones. Cuando ocurre esta situación, su empresa paga impuestos como una corporación C, lo que significa que debe presentar la declaración de impuestos corporativos antes de la fecha límite correspondiente.
Si esta situación ocurriera, el IRS puede cobrar impuestos atrasados hasta por 3 años para compensar violaciones anteriores del estado de S-corp. Las empresas deben esperar al menos 5 años para recuperar su estado después de la conversión forzosa a una corporación C.
7. Hay requisitos de salario con una corporación S a seguir.
El IRS requiere que todos los propietarios y funcionarios de una corporación S ganen un salario, incluso si la empresa no obtiene ganancias durante el año. Eso hace que sea un desafío para algunas organizaciones hacer su nómina, especialmente con la naturaleza de transferencia del negocio. Un “salario razonable” es parte de esa expectativa, por lo que se debe ofrecer una compensación basada en las habilidades requeridas para el puesto. Este requisito se basa en lo que es el precio del mercado libre para ese salario.
Estos empleados y propietarios que tienen más del 2% de las acciones de la empresa en cuestión no pueden obtener los beneficios libres de impuestos que a menudo pueden recibir otros con una participación menor.
8. Las acciones pueden incautarse y venderse en procedimientos judiciales.
El IRS tiene el derecho de perseguir los pagos de impuestos de cualquier persona que tenga la propiedad de la empresa. Si la organización no puede pagar sus obligaciones fiscales, con impuestos atrasados que crean un pasivo, entonces los accionistas pueden ser perseguidos por este pago. Las obligaciones fiscales de una corporación S pueden convertirse en obligaciones de los accionistas. Las acciones de esta empresa pueden incautarse y venderse para pagar esta obligación.
Una corporación C también enfrenta este riesgo, pero viene con varias salvaguardas más implementadas. Por lo general, hay cientos, si no miles o más, accionistas individuales con una empresa que cotiza en bolsa. Esto hace que la búsqueda de impuestos mire al negocio en sí en lugar de a cada individuo. Dado que S-corps tiene 100 accionistas como máximo, es más fácil perseguir a personas con esta desventaja.
9. Las corporaciones S deben declarar sus impuestos antes.
La corporación S debe presentar sus declaraciones de impuestos antes del 15 de marzo (o una fecha designada) de cada año. La única vez que cambia esta fecha límite es si la fecha cae en un día no hábil, lo que lo convierte en el primer día hábil después del día 15. Puede solicitar una extensión automática de seis meses si es necesario para cumplir con sus obligaciones. Este día fiscal es el mismo que se exige a las sociedades colectivas.
Las corporaciones C tienen un mes adicional para preparar sus impuestos. Los archivos C-corp el mismo día en que vencen los impuestos sobre la renta individuales, fiduciarios y patrimoniales.
Ambas corporaciones también deben seguir la regla de la fecha límite si operan en un año fiscal en lugar de un año calendario. Según la estructura del año fiscal, la fecha límite para una S-corp es el día 15 del tercer mes siguiente a su año, mientras que para la C-corp es el día 15 del cuarto mes siguiente al año fiscal.
10. Las corporaciones C funcionan mejor como vehículo de planificación patrimonial.
La corporación S mantiene el control en manos de los accionistas. Los propietarios pueden ceder sus acciones a sus hijos, pero dado que cada acción es una parte igual del todo sin un estatus adicional, eso significa que solo el 1% podría transferirse, incluso si el CEO es el fundador principal de la empresa. Los escenarios de regalos planificados funcionan mejor con una corporación C porque el control mayoritario del negocio puede pasar de los padres a los hijos. Una vez que los niños adquieren la propiedad de las acciones involucradas, pueden asumir el control total de la empresa.
11. Es difícil mantener las inversiones apreciables con una corporación S.
Si está pensando en mantener una inversión valiosa dentro de una estructura corporativa, entonces una sociedad limitada o una LLC podría ser una mejor opción que incluso una S-corp o C-corp. Esto se debe a que la ganancia de capital en la venta de activos con las estipulaciones de transferencia son diferentes con la estructura de la corporación S. Los propietarios enfrentarán impuestos más altos con S-corp en comparación con LP o LLC, lo que significa que perderá más valor de apreciación después de que se produzca la venta.
12. No necesita ganar dinero con una corporación S para pagar impuestos.
Cuando es accionista de una corporación S, es posible que no reciba ningún dinero directo de la empresa que mejore sus ingresos personales. Desde la perspectiva del IRS, eso no importa. Si la organización obtiene ingresos de alguna manera, entonces su parte de esa ganancia se informa a nivel estatal y federal. Usted es responsable de ese impuesto, aunque no haya intercambiado efectivo. Eso significa que sus ganancias en papel pueden convertirse en pérdidas reales cuando llegue el momento de entregar su declaración de impuestos del año.
13. Las corporaciones C no requieren el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Bajo la estructura de la corporación C, sus ganancias pasan por el proceso de ganancias de capital para los dividendos, luego los tramos del impuesto sobre la renta para los salarios personales. Aunque los propietarios experimentan una doble imposición a veces, no están sujetos al impuesto al trabajo por cuenta propia como algunos accionistas de corporaciones pequeñas.
Con una S-corp, solo los dividendos no están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en los Estados Unidos. Otras limitaciones en las demandas salariales restringen aún más esta cuestión. Sin embargo, al final del día, los accionistas no enfrentan el mismo escenario del 15,3% que enfrentan los accionistas de la S-corp.
Estos pros y contras de S-corp vs. C-corp se aplican de manera desigual según las necesidades únicas de cada negocio. El lugar donde elige incorporarse, el tipo de negocio que realiza y la cantidad de dinero que gana juegan un papel influyente en la determinación de qué opción es la mejor para satisfacer sus necesidades. Antes de presentar sus artículos de incorporación, consulte con un abogado familiarizado con las ventajas y desventajas de cada estructura para determinar qué opción satisfará mejor sus necesidades financieras.
